国际贸易实务第七章国际货款结算.ppt

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1、第七章第七章 国际货款结算国际货款结算 直接结算直接结算现金结算现金结算 间接结算间接结算银行结算银行结算尽早、安尽早、安全收汇全收汇付现款吗？付现款吗？少现少现多票多票尽早收货、尽早收货、延迟付汇延迟付汇货货款款卖方卖方买方买方 5. 总值总值 Total Value伍千伍佰美元整6. 包装包装 Packing内衬纸袋的玻璃纤维(Glass-fiber)袋装7. 唛头唛头Shipping MarksSINGAPORENO.1-up8. 装运期及运输方式装运期及运输方式 Time of Shipment & means of Transportation2007年5月装运，允许分批和转船9.

2、装运港及目的地装运港及目的地 Port of Loading & Destination大连港装船运往新加坡10. 保险保险Insurance由卖方按中国人民保险公司海洋货物运输保险条款，按发票总值110%投保一切险加战争险。11. 付款方式付款方式Terms of Payment买方应由卖方可接受的银行于装运月份前买方应由卖方可接受的银行于装运月份前30天开立并天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，至装运月份后第送达卖方不可撤销即期信用证，至装运月份后第15天天在中国议付有效。在中国议付有效。12. 品质与数量品质与数量异异议议Quality/Quantity Discrepance货到港后7

3、天内提出数量异议，60天内提出品质异议.13. 仲裁仲裁 Arbitration双方发生争议提请中华人民共和国对外贸易仲裁委员会仲裁，仲裁裁决是终局的。14. 不可抗力不可抗力Force Major如发生洪水、火灾、地震等人力不可抗力事故，当事人需于15天内通知对方，当事人可免责。The BuyerThe SellerSmithSmith张建华(signature)(signature)S3掌握托收支付方式掌握托收支付方式4重点掌握信用证支付方式重点掌握信用证支付方式本章重点内容本章重点内容2掌握汇票知识掌握汇票知识1了解汇款支付方式了解汇款支付方式第一节第一节 结算工具介绍结算工具介绍（一）

4、本票（一）本票（Promissory Note）一、一、本票和支票本票和支票一般本票（商业本票）一般本票（商业本票）银行本票银行本票 是一个人向另一个人签发的无条件是一个人向另一个人签发的无条件书面书面承诺承诺，保证即期或定期或在可以确定的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额。人支付一定金额。（二）支票（二）支票（Check, Cheque） 是是存款人存款人向其向其开户银行开户银行开出的，要求该开出的，要求该银行即期银行即期支付支付一定金额的货币给特定人一定金额的货币给特定人或其指定人或出票人的无条件付款命令。或其指

5、定人或出票人的无条件付款命令。记名支票记名支票持票人抬头支票持票人抬头支票(空白支票）空白支票）划线支票划线支票按抬头的写法按抬头的写法保付支票保付支票银行支票银行支票旅行支票旅行支票空头支票是非法的空头支票是非法的现金支票、转账支票现金支票、转账支票二、汇票二、汇票（一）汇票的含义（一）汇票的含义 汇票汇票（Bill of Exchange, Draft, 简简称称B/E）是一个人向另一个人签发的，要求即期是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的某一将来时间，或定期或在可以确定的某一将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件支付命令

6、。定金额的无条件支付命令。汇票：汇票：凭凭Drawn UnderDatePayable with interest %per annumExchange forAtSight of this first of exchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaNo. NO. CKF04012 Exchangefor USD14512.00 DalianChina FEB.13,2004At sightofthisFIRSTofExchange(Secondofexchangebeingunpaid) Paytotheorderof B

7、ank of Communication, Dalian. Thesumof UNITED STATES DOLLARS FOURTEEN THOUSAND FIVE HNUNDRED AND TWELVE ONLY. Drawunder Bank of Communication, Hong Kong. Date DEC.26,2003 NO. LC06321 (托收时，托收时，For Collection) TO Bank OF Communication, Hong Kong. A Im. & Ex. Co. 张建华（二）汇票的内容二）汇票的内容1. 注注“汇票汇票”，“Exchange

8、” “Draft”2无条件支付命令无条件支付命令3一定的金额的货币一定的金额的货币4受票人（受票人（Drawee） 5受款人（受款人（Payee）又称抬头人。又称抬头人。（1）限制性抬头）限制性抬头 “仅付公司（仅付公司（Pay B Co. only）” 或或“付公司，不得流通（付公司，不得流通（Pay B Co. Not Negotiable）” 或或“付公司（付公司（Pay B Co.）”同时注明同时注明“不得转让不得转让 （Not Transferable）” 不能转让不能转让（2） 指示性抬头指示性抬头（3）持票来人抬头。持票来人抬头。“来人（来人（Bearer）”交付即可转让交付即可

9、转让 “付公司的指定人（付公司的指定人（Pay to the order of B Co.）”或或“付公司或其指定人（付公司或其指定人（Pay B Co. or order）” 经背书转让经背书转让 （1）即期付款（）即期付款（Pay at sight）6出票人（出票人（Drawer）签字签字7 7付款期限付款期限8出票日期与出票地点出票日期与出票地点9付款地点付款地点 见票后若干天付款（见票后若干天付款（At * days after sight） 出票后若干天付款（出票后若干天付款（At * days after date） 提单日后若干天付款提单日后若干天付款 （At * days af

10、ter date of B/L）（2）远期付款（远期付款（Pay after sight）（三）（三） 汇票的种类汇票的种类1 1按出票人的按出票人的 不同可分为：不同可分为：商业汇票商业汇票（Commercial Bill）银行汇票银行汇票（Bankers Bill）按是否随付按是否随付货运单据可分为：货运单据可分为：光票光票（Clean Bill）跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)3 3按付款时间的按付款时间的不同可分为：不同可分为：即期汇票即期汇票（Sight Bill）远期汇票远期汇票（Time Bill）4 4按承兑人的按承兑人的不同可分为：不同可分为：商业承兑汇票

11、商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill ）银行承兑汇票银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)（四）（四） 汇票的使用汇票的使用1出票（出票（Issue）2提示（提示（Presentation）3承兑（承兑（Acceptance）4付款（付款（Payment）5背书（背书（Endorsement）6拒付（拒付（Dishonour）付款提示付款提示 承兑提示承兑提示限制性背书限制性背书特别背书特别背书空白背书空白背书第二节第二节 汇款汇款一、汇付一、汇付1、含义、含义v又称汇款又称汇款(Remittance)，是付款人委托银行是付款人委托银行采用

12、各种支付工具，将款项汇交收款人的支采用各种支付工具，将款项汇交收款人的支付方式。付方式。顺汇法顺汇法所谓顺汇是指资金的流向与支付工具的所谓顺汇是指资金的流向与支付工具的传递方向相同。采用汇付时，资金由买传递方向相同。采用汇付时，资金由买方流向卖方，而银行汇票及其他电汇工方流向卖方，而银行汇票及其他电汇工具等也是从买方流向卖方。具等也是从买方流向卖方。2、汇付的种类、汇付的种类（1 1）电汇）电汇（Telegraphic Transfer ,简称简称T/T）（2 2）信汇）信汇（Mail Transfer ,简称简称M/T）（3）票汇）票汇（Remittance by Bankers Deman

13、d Draft ,简称简称D/D） 电汇支付程序电汇支付程序付款人付款人收款人收款人汇款行汇款行(2)收款行收款行(4)(5)(3)(6)(1)电汇委托书，电汇委托书，交款，付费交款，付费3. 电汇通知电汇通知2. 回单回单4. 汇款通知汇款通知5. 交款交款6. 付讫借记通知付讫借记通知票汇程序票汇程序付款人付款人收款人收款人汇款行汇款行(2)收款行收款行(4)(5)(1)5. 付款付款6. 付讫借记通知付讫借记通知(3)(6)票汇申请，交票汇申请，交款，付费款，付费2. 银行汇票银行汇票3. 交付银行汇票交付银行汇票4. 出示汇票出示汇票3、汇付在国际贸易中的使用、汇付在国际贸易中的使用（

14、1 1）预付货款（）预付货款（Payment in Advance）（2 2）随单付款（）随单付款（Cash with Order，CWD）（3 3）凭单付汇（）凭单付汇（Cash against Documents，CAD）（4 4）货到付款（）货到付款（Cash on Delivery，COD）（5 5）赊销（）赊销（Open Account，O/A）合同中的汇付条款举例合同中的汇付条款举例v“买方应于买方应于年年月月日前将全部货款用日前将全部货款用电汇方式预付给卖方。电汇方式预付给卖方。”vThebuyershallprepaythetotalvaluetothesellerbyT/Tn

15、otlaterthan.第三节第三节 托收托收1、托收的含义、托收的含义v托收（托收（Collection），），是出口人委托是出口人委托银行银行向进口方向进口方代收货款代收货款的支付方式。的支付方式。2、托收的种类、托收的种类按是否随附单据按是否随附单据光票托收光票托收跟单托收跟单托收按交单条件不同按交单条件不同付款交单付款交单承兑交单承兑交单（1 1）付款交单）付款交单（简称D/P）即期付款交单即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单远期付款交单（D/Paftersight）（2 2）承兑交单）承兑交单（Documents against Documents against A

16、cceptance ,Acceptance ,简称简称D/AD/A）委托人（出口方）付款人（进口方）代收行（进口地）托收行（出口地）申请寄交托收委托书和商业单据付款人（进口方）付款人（进口方）委托人（出口方）委托人（出口方）托收行（出口地）托收行（出口地）代收行（进口地）代收行（进口地）提示 单据或汇票付款交单转账交款即期付款交单流程图即期付款交单流程图委托人（出口方）付款人（进口方）代收行（进口地）托收行（出口地）申请寄交托收委托书和商业单据和汇票付款人（进口方）付款人（进口方）委托人（出口方）委托人（出口方）托收行（出口地）托收行（出口地）代收行（进口地）代收行（进口地）提示 单据和远期汇

17、票承兑交单转账交款远期付款交单流程图远期付款交单流程图付款 采用远期付款交单时，做进口押汇：即进口采用远期付款交单时，做进口押汇：即进口商承兑汇票，凭信托收据（商承兑汇票，凭信托收据（trustreceipt，T/R）将单据借出，先提取货物，等汇票到期时再付款，将单据借出，先提取货物，等汇票到期时再付款，风险由代收行承担；风险由代收行承担；如果代收行事先已征得出口商的同意，则称为如果代收行事先已征得出口商的同意，则称为“付款交单凭信托收据（付款交单凭信托收据（D/PT/R）”，风险由，风险由出口商承担出口商承担我某公司向日商以我某公司向日商以D/P即期方式推销某商即期方式推销某商品，对方答复若

18、我方接受品，对方答复若我方接受D/P90天付款，并通天付款，并通过他指定的过他指定的A银行代收可接受。问：日商为何银行代收可接受。问：日商为何提出此要求？提出此要求？案例分析案例分析1我国我国A公司出口一批货物，付款方式为公司出口一批货物，付款方式为D/P90天天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到

19、期日还有闭。但此时距离汇票到期日还有30天，试分析天，试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。措施。案例分析案例分析2 远期付款交单条款远期付款交单条款 “买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后XXXX天付款的跟单天付款的跟单汇票，于提交时应即予承兑，并应于汇票到汇票，于提交时应即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。期日即予付款，付款后交单。” The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days upon first

20、presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. 2 2、承兑交单（、承兑交单（Documents against AcceptanceDocuments against Acceptance，D/AD/A）：）： 出口商的交单以进口商在远期汇票上出口商的交单以进口商在远期汇票上承兑承兑为条为条件。件。 采用采用D/AD/A方式，付款人到期不付款的风险由方式，付款人到期不付款的风险由委托人（出口方）承担，因此一般出口方不愿

21、意委托人（出口方）承担，因此一般出口方不愿意接受。接受。 对出口方而言，承担的风险由大到小依次对出口方而言，承担的风险由大到小依次为：为： D/AD/A D/P after sight D/P after sight D/P at sight D/P at sight委托人（出口方）付款人（进口方）代收行（进口地）申请寄交托收委托书和商业单据、汇票付款人（进口方）付款人（进口方）委托人（出口方）委托人（出口方）托收行（出口地）托收行（出口地）代收行（进口地）代收行（进口地）提示单据和汇票承兑交单转账交款承兑交单流程图承兑交单流程图远期汇票到期付款与付款交单的最大不同点3、托收方式的特点、托收方

22、式的特点（1 1）逆汇逆汇（2 2）商业信用商业信用（3）有利于买方，不利于卖方有利于买方，不利于卖方托收属于托收属于逆汇逆汇，即资金流向与支付工具传递方向相，即资金流向与支付工具传递方向相反。采用托收方式时，资金由买方流向卖方，而支反。采用托收方式时，资金由买方流向卖方，而支付工具（汇票等）由卖方流向买方付工具（汇票等）由卖方流向买方第四节第四节 信用证信用证19世纪初出现。世纪初出现。解决买卖双方的信用危机问题解决买卖双方的信用危机问题 一、一、 信用证的含义信用证的含义 （Letter of Credit,L/C）是开证银是开证银行根据开证申请人的请求和开证行行根据开证申请人的请求和开证

23、行以自身的名义向受益人开立的在一以自身的名义向受益人开立的在一定金额和一定期限内凭规定的单据定金额和一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。简而言之，承诺付款的书面文件。简而言之，信用证是一种信用证是一种银行开立的银行开立的有条件的有条件的承诺付款承诺付款的书面文件。的书面文件。二、信用证的当事人信用证的当事人（一）（一） 开证申请人（开证申请人（Applicant）（二）二） 开证行（开证行（Issuing Bank）（三）三） 通知行（通知行（Advising Bank）（四）四） 受益人（受益人（Beneficiary）（五）五） 议付行（议付行（Negotiating Bank）（六

24、）六） 付款行付款行（Paying Bank）（七）七） 保兑行保兑行（Confirming Bank）（八）八） 偿付行偿付行（Reimbursing Bank）三、信用证收付程序三、信用证收付程序开证人开证人( (进口人进口人) )受益人受益人( (出口人出口人)付款行开证行付款行开证行(1)(2)通知行议付行通知行议付行(4)(5)(3)(6)(7)订立合同订立合同3. 开证开证2. 申请开证申请开证4. 通知通知5. 交单、议付交单、议付6. 索偿、偿付索偿、偿付7. 付款赎单付款赎单即期不可撤销跟单议付信用证程序图即期不可撤销跟单议付信用证程序图四、信用证的基本内容四、信用证的基本内

25、容1 1信用证本身的说明；信用证本身的说明；2 2汇票的说明；汇票的说明；3 3基本单据的说明；基本单据的说明；4 4附属单据的说明；附属单据的说明；5 5货物的说明；货物的说明；6 6运输的说明；运输的说明；7 7其他事项的说明。其他事项的说明。IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT Applicant(Full name and address)Date: Credit No.Beneficiary (Full name and address)Date and place of expiry Advising BankAmountPartial shipmentsTra

26、nshipment allowed not allowed allowed not allowedByLoading on board/dispatch/taking in charge at/from sight payment acceptance negotiationnot later than against the documents detailed hereinFor transportation to: and beneficiarys draft(s) for % of invoice value FOB CFR CIFat sight or other termsdraw

27、n on Documentsrequired:(markedwithX)1.()SignedcommercialinvoiceincopiesindicatingL/CNo.andContractNo.2.()FullsetofcleanonboardBillsofLadingmadeouttoorderandblankendorsed,markedfreighttocollect/prepaidshowingfreightamountnotifying.()Airwaybills/cargoreceipt/copyofrailwaybillsissuedbyshowing“freightto

28、collect/prepaidindicatingfreightamountandconsignedto_.3.()InsurancePolicy/Certificateincopiesfor%oftheinvoicevalueshowingclaimspayableinincurrencyofthedraft,blankendorsed,coveringAllRisks,WarRisksand.4.()PackingList/WeightMemoincopiesindicatingquantity,grossandweightsofeachpackage.5.()CertificateofQ

29、uantity/Weightincopiesissuedby_.6.()CertificateofQualityincopiesissuedbymanufacturer/publicrecognizedsurveyor_.7.()CertificateofOriginincopies.8.()Beneficiaryscertifiedcopyoffax/telexdispatchedtotheapplicantwithindaysaftershipmentadvisingL/CNo.,nameofvessel,dateofshipment,name,quantity,weightandvalu

30、eofgoods.Otherdocuments,ifanyDescriptionofgoods:Additionalinstructions:1.()Allbankingchargesoutsidetheopeningbankareforbeneficiarysaccount.2.()Documentsmustbepresentedwithindaysafterdateofissuanceofthetransportdocumentsbutwithinthevalidityofthiscredit.3.()Thirdpartyasshipperisnotacceptable,ShortForm

31、/BlankbackB/Lisnotacceptable.4.()Bothquantityandcreditamount_%moreorlessareallowed.5.()Alldocumentsmustbesenttoissuingbankbycourier/speedpostinonelot.五、信用证方式的特点五、信用证方式的特点1 1银行信用银行信用2 2一种自足文件一种自足文件3.单据交易单据交易案例分析：案例分析：某出口公司收到一份国外开来的某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前

32、，突然接到开证行通知，据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？款责任。问：出口公司如何处理？1、L/C属于属于银行信用银行信用 开证行负首要付款责任，即第一性的付开证行负首要付款责任，即第一性的付款责任，即使进口方在开证后失去偿付能力，款责任，即使进口方在开证后失去偿付能力，开证银行也要付款。开证银行也要付款。2、L/C是一种是一种自足的文件自足的文件 即：尽管即：尽管L/C的开立以买卖合同为依据，但的开立以买卖合同为依据，但L/C一经开立，就独立于合同之外，不受合同的约束。一

33、经开立，就独立于合同之外，不受合同的约束。案例分析：案例分析：我某公司从国外进口一批钢材，货物我某公司从国外进口一批钢材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，

34、但遭项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？3、L/C是一种是一种纯纯“单据的买卖单据的买卖”（PureDocumentTransaction）根据根据跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例国际商会第国际商会第600号号出版物出版物UCP600的规定，采用的规定，采用L/C付款时，付款时，银行的银行的审单原则是审单原则是“严格相符严格相符”和和“表面相符表面相符”。“严格相符严格相符”是指是指“单单一致单单一致”、“单证一致单证一致”。“表面相符表面相符”是指银行只要求单证上的一致，不过是指银行只要求单证上的一致，不过问货物的具体

35、状况，如货物的数量、质量等。问货物的具体状况，如货物的数量、质量等。六、信用证的种类六、信用证的种类v信 用 证 的 性 质 是信 用 证 的 性 质 是 不 可 撤 销 的不 可 撤 销 的(Irrevocable) （一）（一）跟单信用证跟单信用证 (Documentary L/C)(Documentary L/C)光票信用证光票信用证(Clean L/C)(Clean L/C)（二）（二）即期信用证即期信用证(Sight L/C)(Sight L/C)远期信用证远期信用证(Usance L/C)远期下：远期下：（1 1）银行承兑远期信用证银行承兑远期信用证（Bankers Accepta

36、nce Credit）（2 2）商号承兑远期信用证商号承兑远期信用证（Traders Acceptance Credit）（3）延期付款信用证（）延期付款信用证（Deferred Payment L/C）（4）假远期信用证，又称远期汇票即期付款信用证（）假远期信用证，又称远期汇票即期付款信用证（Usance L/C Payable at Sight）: Usance draft to be negotiated at sight basis, interest is for Buyers account （三）（三）不可转让信用证不可转让信用证可转让信用证可转让信用证（Transferable

37、 Credit）（四）（四）保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C)非保兑信用证非保兑信用证(Unconfirmed L/C) 可转让信用证只能转让一次可转让信用证只能转让一次 （五）循环信用证五）循环信用证（Revolving Credit） 1. 自动循环、非自动循环、半自动循环 2.时间循环、金额循环（六）预支信用证六）预支信用证（Anticipatory L/C）红条款和绿条款信用证红条款和绿条款信用证（七）付款信用证、承兑信用证、议付信用证（七）付款信用证、承兑信用证、议付信用证（八）对开信用证（八）对开信用证（Reciprocal L/C）（九）对背信用证（九）对背信用证

38、（Back to Back L/C）（十）备用信用证（十）备用信用证（Stand by L/C）v其性质类似于银行保函。其性质类似于银行保函。七、国际商会跟单信用证统一七、国际商会跟单信用证统一惯例简介惯例简介 1930年国际商会年国际商会 1983年年UCP400 1994年年1月月1日实行日实行UCP500。 UCP600UCP600在在20072007年年7 7月月1 1日起实施。日起实施。 （提高了对开证行的要求提高了对开证行的要求）第五节第五节 支付方式的比较及使用支付方式的比较及使用v汇付与托收结合；汇付与托收结合；v汇付与信用证结合；汇付与信用证结合；v汇付与银行保函结合或备用信用证；汇付与银行保函结合或备用信用证；v托收与信用证结合托收与信用证结合（单据必须跟托收）（单据必须跟托收）；v托收与银行保函或备用信用证结合。托收与银行保函或备用信用证结合。