第五章 企业财产保险.ppt

第五章企业财产保险第一节保险责任与责任免除第二节承保与理赔第四节营业中断保险第五节机器损坏保险 保险责任 保险期限内 保单上列明的保险财产因保单列明的自然灾害与意外事故造成的直接物质损失 保险人按保单规定进行赔偿 1 基本险保险责任承保意外事故直接造成的物质损失 意外事故是指被保险人不可预料的以及无法控制并造成损失的突发事件 构成意外事故有三个要素 1 被保险人无法预料和控制 2 必须存在直接的物质损失 3 事故具有突发性而不是渐变性 基本险的意外事故有四种 P124注意 火灾保险责任包括以下各种原因发生火灾 意外失火 他人纵火 因救火所致保险财产的损失 因邻处火灾波及保险财产损失 爆炸震毁损失免责 因物体本身的瑕疵 使用损耗或产品质量低劣以及由于容器内承受 负压 内压低于外压 造成的损失 如电子管 热水瓶 轮船破裂免责 因用作任何营业上的用途而发生爆炸属于附加险 锅炉在使用中或试压时发生爆裂免责 是否属于保险责任要以当地政府劳动部门锅炉压力容器检验机构鉴定为准 施工过程 因人工开凿或爆破而使石方 石块 土方飞射 塌下而造成保险财产损失 先赔偿 后代位追偿 建筑物倒塌 倒落 倾倒造成保险财产损失视同空中运行物体坠落责任 如涉及第三者责任 代位追偿 2 综合险保险责任P125采取一揽子保险责任承保方式 除上述基本险的四个方面还有以下保单列明的12种自然灾害 注意 无 规律性涨潮 海水倒灌 自动灭火设施漏水 常年水位线以下或地下漏水 水管爆裂造成损失免责 堆放露天 简易帐篷下的保险标的免责 但特约扩展除外 一般的冰冻损失 如露天砖冻裂 水管冻裂免责 地震造成崖崩免责 3 基本险和综合险都承担特别损失责任承担由上列16种风险造成的下列特别损失 1 三停损失about被保险人因自然灾害或意外事故引起停电 停水 停气直接造成保险财产损失 2 施救时损失和合理费用 施救费用 about在发生保险事故时 为抢救保险标的 防止或减少标的的损失 采取合理 必要的措施而造成的标的的损失和费用 三停损失必须具备三个条件 无 1 必须是被保险人 自有 共有 有使用权 的供电 供水 供气设备 此处设备指发电机 变压器 配电间 水塔 线路 管道 2 仅限于因保险责任范围内的灾害 意外事故造成的三停损失 3 仅限于对被保险人的机器设备 在产品和贮藏物品等保险财产的损坏或报废负责 如 制药厂因停电造成冷藏药品变质损失 back 1 施救时损失 在发生火灾时 保险标的在抢救过程中 遭受碰破 水渍等损失以及灾后搬回原地途中的意外损失 因抢救受灾物资而将保险房屋的墙壁 门窗等破坏造成的损失 发生火灾时隔断火道 将未着火的保险房屋拆毁造成的损失 遭受火灾后 为防止损坏房屋 墙壁倒塌压坏其他保险标的而将其拆除所致损失 2 施救时整理费用 保险人只对保险标的的施救费用负责 如果保险标的和未保财产施救费用无法分清时 按施救的保险标的占全部施救财产的比例分摊 保险财产因抗洪抢险而搬动 事后堆放地点又确实被洪水所淹 其搬走和搬回的费用 抢救保险财产搬运至最近安全地点的临时存仓租金 包括 以船代仓 的租费 但是在危险状态消除后应及时搬回 否则对延期存仓费用 应由被保险人自负 对因施救保险财产造成的施救工具的损坏 灭失和直接用于施救的物资消耗 但不包含各种器材装备的折旧费用 也不包括公安消防队扑救火灾时 消防器材的损害 灭失 燃烧 灭火剂的消耗 被抢救出的保险财产临时存放 摊晒 整理 监护等各种合理费用及因整理需要临时搭盖简易货棚的工时费用 为了使受损保险财产减少损失而支出的整理分档或改装 包装费用等 洪灾后 为整理保险财产而支付清理淤泥的合理费用 可以酌情赔付 但其清除范围应限于保险财产本身 需要约定投保 在施救保险财产过程中 本单位职工发生伤亡事故 其医疗费 抚恤费以及治疗期间的工资等 不属施救费用赔付范围 应由被保险人自负 但因施救而发生的加班费 餐费 施救 整理工作中发生临时雇用人员的工资 负责赔付 4 特约扩展保险责任 附加险保险责任 1 扩展海潮保险条款 2 扩展自燃保险条款 3 扩展暴风暴雨保险条款 4 扩展盗抢保险条款 不适用特约承保财产 5 自动喷淋水损条款 6 清理残骸条款 保险人负责赔偿因承保的风险造成保险财产损失而发生的清除 拆除或支撑受损财产的合理费用 单独列出赔偿限额 一般控制在保险财产保险金额的5 以内 书中P126 免除责任 基本责任免除保险人开办财产保险业务一般都不予承保的风险P126特定责任免除保险人特别申明不予承保的风险 综合险特定责任免除P126基本险特定责任免除P126 案例 某家企业投保企业财产保险 在保险期内因发生地震而造成厂房设备等标的毁坏 问该企业作为被保险人能否获得保险赔偿 分析 因为地震是企业财产保险的除外责任 不属于保险责任范围 所以企业不能获得保险赔偿 承保与理赔 保险标的 承保范围 P122 1 可保财产 2 特约保险财产 3 不保财产 保险金额 承保方式 无 1 按账面价值承保按财产的账面价值或账面原值或原值加成来确定保险金额 1 固定资产 依据企业最近资产负债表中所列的固定资产原值减去特约保险价值和不保财产的价值后的余额 然后根据企业的要求和条款的规定 原值或加成确定保险金额 2 流动资产中存货 可以整体投保 按前推12个月中任意月份资产负债表中存货项目的期末余额确定保险金额 也可以分项目 原材料 产成品 投保 保险金额确定同上 同时 详列明细表 注明标的名称 数量及金额 3 流动资产中待摊费用 有实物形态的财产按实际价值协商确定保险金额 4 在建工程 一般地 在建工程应投保建筑工程险 对于规模较小的在建工程 双方协商后可以考虑承保 但应另行特别投保 一般以投保月份最近的资产负债表中该项目的期末数做保险金额 如被保险人有 出包工程 时 应按 工程物资 和 自营工程 确定保险金额 经协商 也可按年初在建工程账面余额加本年工程计划投入数确定保险金额 5 长期待摊费用 只有租入固定资产改良支出可以承保 经协议 按实际价值确定保险金额同时 详列明细表 注明标的名称 数量及金额 6 帐外财产 待保管物资 代购代存物资 委托代销商品 已摊销在用的低值易耗品和包装物 替外单位修理的机器设备 来料加工需由本企业负责的材料物资等 按实际价值估价确定保险金额 注意 保险标的遭受损失 保险人只能按账面价值赔偿或按损失时的实际价值赔偿或使受损财产恢复到出险前的状态 账面价值承保适用财务制度健全的法人和单位团体 不适用个体 私营企业 外资企业 2 按重置价值承保重置价值 重新换置或建造同样的全新固定资产所花的成本及费用 包括买价 运费 保险费 税款等 只适用企业房屋 建筑物 设施 机器设备类固定资产财产承保 按同类的新房屋 新建筑物 新设施 新机器设备的价值作为保险金额 承保时保险金额必须反映出险时对财产进行重置或建造所花的成本及费用 注意 经营状况不好的企业 年久失修的 被保险人搁置不用的 没有多大使用价值或正被清盘处理的财产 不适用 案例 某企业投保财产保险 采用重置价值保险方式 保险金额100万元 在保险期内发生保险事故造成全损 该企业财产的帐面原值为100万元 应提折旧40万元 问保险人应当赔偿多少 分析 由于企业投保的是重置价值保险 保险人赔偿应当按受损财产的重置价值赔偿 在本案例中 保险人应赔偿100万元 而不必扣除40万元折旧 3 按申报价值承保 估计价值承保 是指被保险人可以依据公估价或评估后的市场价确定保险金额 适用涉外财产保险 承保时 保险双方在保单上不约定保险标的的实际价值 只按估计的价值作为保险金额 即赔偿的最高限额 详列明细表 注明标的名称 数量及金额 同时 保险人必须进行实地检验勘察 4 其他承保方式 1 按双方约定的价值承保 适用字画 古玩 工艺品等价值变化较大或不易确定价值的财产 保险人按保单上约定的保险金额进行赔偿 2 以第一危险赔偿方式承保 是以约定的赔偿限额来确定保险金额 适用特大建筑物 如地铁 隧道 大坝 公路 桥梁等 综合险和基本险中固定资产保险价值就是保险标的出险当时 当地的重置价 实际价值 保险费率1 基准保费率为行业费率 行业基准费率 基准保费率 行业系数区域标准费率 行业基准费率 暴风雨损失占比 暴风雨区域系数 台风损失占比 台风区域系数 洪水损失占比 洪水区域系数 其他灾因损失占比 其他灾因区域系数 标的实收费率 区域标准费率 保额系数 绝对免赔额系数 个体风险评估系数综合险和基本险把企业财产保险的年费率分为三大类13个号次 Word文档 2 附加费率 1 扩展类附加条款每个附加条款的收费不低于主险保费的0 2 可以根据具体情况上浮 但不得下浮 2 限制类附加条款每个条款最多可以按主险保费减少0 2 但无论使用多少条限制性附加条款 总体减费的程度不得超过总保费的2 共有9类限制附加险 书中特意指出附加保费率P128 3 短期费率保险期限不足一年 在年费率基础上按短期费率计收保费 有二种计算方法 P128注意 按日计收保险费中的全年天数360 但是 凡企业分立 合并或商业企业因调整营业网点而要求中途退保者 按实际天数按365计算 按月计收说明 a某商业单位存仓货物 棉花一批 投保三个月 则应按行业基准费率 每千元1元 并乘以全年保险费的百分之三十计算 即按保额每千元三角计收保险费 b若投保一年 在未满期前被保险单位申请中途退保 在签发退保批单时 应将已保险时期 按照 短期费率表 的规定计算应交的保险费 在全年保险费中扣除后 退还其保险费差额 例如 某单位原投保全年保险费一千元 在起保后的三个半月申请退保 应扣除全年保险费的百分之四十 退还保险费全年的百分之六十 即六百元 c对全年投保分期交付保险费的单位 遇有中途退保时 仍应按照 短期费率表 的规定计算退费 理赔1 理赔方式通常 财产保险合同约定的赔偿方式有二种 一是支付赔偿款 二是重置赔偿 保险人自担费用恢复原状或置换受损财产 2 物质损失赔偿金额的确定一般财产保险合同是不定值合同 保险人必须根据受损财产的价值即保险价值进行赔偿 如果双方约定保险价值 不定值变成定值 就按定值保险确定赔偿额 1 固定资产赔款计算 全损赔款计算的2种情况 P129 部分损失赔款计算承保时按原值投保a保险金额大于或等于重置价值时 按实际损失额计算赔款 计算的赔偿金额以保险金额为限 赔偿金额 实际损失额 应扣残值b保险金额小于重置价值时 赔偿款以保险金额为限赔偿金额 实际损失额 应扣残值 受损财产损失程度 承保时按原值加成和重置价值投保 方法同上 只不过赔偿额以重置价值为限 关于残值 无 受损保险财产的残值 按照残值确认单确认的价值在赔款中扣除 保险人有权不接受委付 对于回收的损余物资 应详细做好登记 交由有关单位定价 销售 拍卖 回收款项冲减赔款 受损保险财产赔款计算不按比例分摊的 残值也不按比例分摊 反之则按比例分摊 即 应扣残值 残值 保险金额 保险价值 注意 综合险和基本险中固定资产保险价值就是保险标的出险当时 当地的重置价 实际价值 1 当固定资产发生全损按原值赔付时 不能再支付其增值税 进口关税 安装费 运输费 装卸费和专业人员服务等费用 因这部分已包含在固定资产原值中 2 按照原值加成投保的 发生部分损失时 不能按加成方式赔付 只能按实际损失赔付 3 建筑物和机器设备按重置价值承保时 赔偿款中应扣除改进和改善部分的费用和原建筑物和机器设备的折旧 4 对于下列受损固定资产 如果保险单未予特约承保 出险受损后 应予以剔除不予赔付 条款规定的特约财产和不保财产 以租赁方式租入的财产 代保管财产 替外单位修理的机器设备 报废财产 折旧完毕仍在使用的财产 5 如果受损的固定资产和其他固定资产无法分开 按受损固定资产 全部固定资产之比计算赔偿额 6 房屋 建筑物全损后 地基能利用的 扣除地基价值后赔付 地基不能利用的按全损赔付 地基能否利用须以有关部门鉴定证明为依据 7 在保险单生效后购入的固定资产发生损失时 如未办理增加保额的批改手续或未附加 增加资产条款 时 不属保险财产 不予负责 8 政府或主管部门限期应予修理的房屋 建筑物 被保险人没有如期修理 因暴风 暴雨等自然灾害事故造成倒塌的 一般不予负责 2 流动资产赔款计算 全部损失a受损财产保险金额等于或高于出险时的账面余额时 赔偿金额以出险时账面余额 实际损失额 为限 赔偿金额 实际损失额 应扣残值b受损财产的保险金额低于出险时账面余额时 赔偿金额以受损财产的保险金额为限 赔偿金额 保险金额 应扣残值 部分损失a受损财产保险金额等于或高于出险时的账面余额时 按实际损失计算赔偿金额 b受损财产的保险金额低于出险时账面余额时 根据实际损失或受损财产恢复原状所需修复的费用乘以保险金额与保险价值的比例计算赔偿金额 赔款 实际损失或受损财产恢复原状所支付修复费用 损失程度 保险金额 出险时账面余额 注意 1 财产基本险 综合险中流动资产 存货 的保险价值是出险时的账面余额 2 应分项赔款计算 同时要结合核算方法和分摊方法 如存货 包装物赔算 3 已支付货款 但尚未到达企业的在途存货 应办理其它保险 货运险 或由运输部门办理保价等 不应在财产保险中负责 计算账单尚未到达 货款尚未支付 但实物已到达企业的存货 如果按存货合同价格或暂估价格已入账 予以负责 否则不予负责其他项目的赔算参照固定资产或流动资产的赔算 案例 某企业将其所有的一台机器投保火险 保险金额为100万元 在保险期限内 因发生保险事故致使其全部损毁 损失时机器的市价为80万元 问保险公司应赔偿多少 分析 虽然保险金额为100万元 但由于实际损失只有80万元 根据损失补偿原则 保险公司应赔偿80万元 案例 某企业于2011年12月31日向保险公司投保企业财产保险 保险期限自2012年1月1日至12月31日 保险金额为100万元 2012年4月23日企业遭受水灾 经核查 实际遭受损失30万元 1 若该企业在出险时保险财产的保险价值为120万元 问保险人应当如何赔偿 2 若该企业投保的保险金额为120万元 问保险人应当如何赔偿 3 若该企业在出险时保险财产的保险价值为80万元 问保险人如何赔偿 4 若实际损失为80万元时 保险人如何赔偿 分析 1 保险金额为100万元 少于金额为120万元的保险价值 保险人应当采用不足额保险的比例赔偿方式 即 赔偿额 30 100 120 25万元 2 保险金额为120万元 在出险时保险财产的保险价值也为120万元 实际遭受损失30万元 则保险人应当赔偿 赔偿额 保险财产实际损失额 30万元 3 保险人赔偿的金额 保险财产实际损失额 30万元 4 当实际遭受全部损失80万元时 保险人赔偿的金额 保险财产实际损失额 80万元 案例 某企业投保企业财产保险综合险 保险金额80万元 保险有效期间从2011年1月1日至12月31日若 1 该企业于2月12日发生火灾 损失金额为40万元 保险事故发生时的实际价值为100万元 则保险公司应赔偿多少 为什么 2 5月18日因发生地震而造成财产损失60万元 保险事故发生时的实际价值为100万元 则保险公司应赔偿多少 为什么 3 12月18日因下暴雨 仓库进水而造成存货损失70万元 保险事故发生时的企业财产实际价值为70万元 则保险公司应赔偿多少 为什么 分析 1 保险公司赔偿金额 损失金额 保险保障程度 40 80 100 32万元 因为该保险为不足额保险 所以采用比例赔偿方式 2 由于地震属于企业财产保险综合险的责任免除 所以保险公司可以拒赔 3 保险公司赔偿金额 保险价值 损失金额 70万元 因为该保险为超额保险 保险金额超过保险价值的部分 无效 所以按保险价值赔偿 3 施救费用的赔偿计算施救费用的赔付必须与保险财产的损失赔偿金额分别计算 赔付的最高限额为保单列明的保险财产的保险金额 分二种情况 P131注意 区分保险财产与非保险财产所发生的施救费用 不能区分时 根据保险财产价值占全部施救财产价值的比例计算 保险财产施救费用 全部施救费用 被施救保险财产价值 全部被施救财产价值 4 追偿费用的赔偿处理经保险人同意 投保人或被保险人向有责任的第三方进行追偿所发生的合理费用 由保险人承担 通常规定赔偿限额5 仲裁 诉讼费用的赔偿处理被保险人事故责任者对事故损失赔偿有争议 由此产生的仲裁 诉讼费用由过错方或败诉方承担 通常规定赔偿限额6 重复保险的赔款计算7 免赔额企业财产保险采用绝对免赔额 保险财产发生损失 应该先扣除免赔额之后 再计算赔偿额 营业中断保险 营业中断保险的基本保险条款含义 P133营业中断保险是企业财产保险的附加险或机器损坏险的附加险 1 赔偿期P133赔偿期必须是在财产保险合同有效期内开始 但可以超过财产保险合同的有效期限 2 保险金额通常由毛利润 工人工资 审计师费用或利息损失构成 承下页 以上年度损益表为基础计算出来的预期毛利润作为保险人确定最高可能实现的保险价值 保险人在预期毛利润额度内确定保险金额 如果保险金额超过预期毛利润 超过部分不予赔偿 毛利润 营业利润 约定的维持费用 固定费用 约定的维持费用 营业亏损 约定的维持费用 全部的维持费用维持费用是指被保险人为维持正常的营业活动而发生的 不随被保险人营业收入的减少而成正比例减少的成本或费用 约定的维持费用由投保人自行确定 经保险人确认后在保险合同中载明 注意 在确定营业中断保险的保险金额时 还可以将工资部分从固定费用中扣除 单独承保 单独计算保险金额 生产费用在保险财产直接损失后暂时不能支出 投保人不具有保险利益 计算营业中断保险金额时必须扣除 固定费用相反 毛利润损失保险金额由投保人自行确定并在保险合同中载明 3 保险费和保险费率 财产保险单附加或特约的保险责任越多 针对财产的直接损失所确定的总保险费率也就越高 营业中断保险的保险费率水平也就越高 营业中断保险的保险费率通常以承保的基础保单的基本费率为基础 根据赔偿期的长短 免赔额的倍数进行调整 保险费 毛利润保险金额 审计费用赔偿限额 基准费率 免赔系数 赔偿期限系数审计费用赔偿限额由投保人自行确定并在本保险合同中载明 4 赔偿处理 赔偿金额的计算 由于营业中断保险的保险标的实际上是企业毛利润的损失 因此 其理赔计算主要是围绕着毛利润损失的计算 即因营业收入减少而减少的毛利润 因营业费用增加而减少的毛利润 因压缩固定开支而减少的毛利润损失第一步 计算毛利润损失 1 营业收入减少导致的毛利润损失 毛利润率 标准营业收入 赔偿期间内的实际营业收入 毛利润率是指预期毛利润率 预期毛利润 预期营业收入 预期营业收入 上年营业收入 1 营业收入增长百分比 标准营业收入是指发生物质保险损失之日前十二个月中与赔偿期间对应的日历期间的营业收入 2 经营费用增加导致的损失是指被保险人专门为避免或降低赔偿期间内营业收入的减少而额外支出的必要的 合理的经营费用或成本 但该项损失以不超过毛利润率乘以因花费该经营费用而避免降低的营业收入为限 经营费用增加导致的损失 增加的经营费用 毛利润 毛利润 未承保的维持费用 3 压缩固定费用开支所形成的毛利润损失减少企业发生损失后 作为固定费用的水电费的支出由于生产的暂时中断往往出现减少的情况 因此 在计算营业中断保险的赔款时 可以扣减由于生产的中断实际减少的水电费用的支出部分 毛利润损失额 营业额减少所造成的毛利润损失 营业费用增加所造成的毛利润损失 压缩固定费用支出所减少的毛利润损失 毛利润损失额 1 2 3 第二步 计算赔偿额若最大赔偿期在十二个月以内 且保险金额低于毛利润率与年度营业收入的乘积赔偿金额 毛利润损失 保险金额 毛利润率 年度营业收入 若最大赔偿期大于十二个月 且保险金额低于毛利润率与年度营业收入及最大赔偿期与十二个月的比例的乘积赔偿金额 毛利润损失 保险金额 毛利润率 年度营业收入 最大赔偿期 12 年度营业收入是指发生物质保险损失之日前十二个月内的营业收入 营业中断保险的免赔额 营业中断保险的免赔额计算方式有按货币量计算和按时间计算两种 前者是保险业务中最普遍采用的规定损失金额的方式 后者是规定间接损失形成后的一定天数为免赔时间 若保险合同约定了免赔额 毛利润损失扣除保险合同约定的免赔额之后计算损失赔偿金额 若保险合同约定了免赔期 则免赔额为免赔期和赔偿期间的比例与 1 2 毛利润损失的乘积 保险人按审计费用实际发生数予以赔偿 但最高不超过保险合同中载明的审计费用赔偿限额 营业中断保险的特别附加条款P136 137 机器损坏险 1 机器损坏保险含义及承保标的物专门承保各种工厂 矿山等安装完毕并已转入运行且在国家规定使用期限内的机器设备 在运行过程中因与其特性相关的人为的 意外的或物理原因造成突然发生的 不可预见的机器设备损失 机器损坏险属于企业财产保险的附加险种 实践中 保险公司通常只对诸如电力 矿山 船舶行业或者有重大价值的机器或者一般单位的如锅炉 电梯 发电机 变压器 冷冻空调设备 纺织机械等特种安全设备接受投保机器损坏险 2 保险责任和责任免除P261 2623 保险金额 免赔额P2624 保险费率 机损险作为主险单独承保的费率 以财产险一切险费率表为基础 上浮5 300 机损险附加于财产险项下承保的费率 以财产险主险费率为基础 上浮5 300 每次事故免赔额不低于10000元人民币 短期费率5 停机退费规定P262 案例 A公司向本市一家印刷厂租借了一间100多平方米的厂房做生产车间 双方在租赁合同中约定租赁期为一年 若有一方违约 则违约方将支付违约金 3月6日 A公司向当地保险公司投保了企业财产险 期限为一年 当年A公司因订单不断 欲向印刷厂续租厂房一年 遭到拒绝 因此A公司只好边维持生产边准备搬迁 次年1月2日至18日间 印刷厂多次与A公司交涉 催促其尽快搬走 而A公司经理多次向印刷厂解释 并表示愿意支付违约金 最后 印刷厂法人代表只得要求A公司最迟在2月10日前交还厂房 否则将向有关部门起诉 2月3日 A公司职员不慎将洒在地上的煤油引燃起火 造成厂房内设备损失215000元 厂房屋顶烧塌 需修理费53000元 A公司于是向保险人索赔 分析 1 保险利益是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益 承租人对其承租的房屋 享有保险利益 因此本案中 A公司投保时 对厂房具保险利益 保险合同有效 2 本案的关键在于租赁合同期满后 保险合同是否仍具有法律效力 本案中 印刷厂法人代表同意A公司在2月10日前交还厂房 是印刷厂对A公司租赁合同到期后继续使用厂房行为的认可 而且 如果A公司未因火灾导致厂房屋顶烧塌 就不用支付相应的修理费用 而可将完好的厂房交还印刷厂 从以上两点分析看 保险事故发生时 A公司对厂房这一保险标的具有保险利益 保险公司应向A公司赔偿215000元的设备损失及53000元的房顶烧塌修理费